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Variação de estoque na projeção orçamentária de custos: Sete benefícios

Juarez Santos Moyses Orçamento de Custos, Orçamento Indústria, Planejamento Orçamentário 0 Comments

Indústrias necessitam gerir com precisão o orçamento dos custos e inúmeros são os fatores que causam uma grande oscilação nas projeções, como por exemplo, não considerar o estoque nesta conta. Você já parou para analisar como a variação de estoque pode interferir de forma direta no resultado financeiro da sua empresa?

A assertividade no orçamento dos custos na indústria, por muitas vezes, gera discussões intermináveis sobre os motivos das divergências entre o que foi orçado e realizado. Em muitos casos, os motivos não ficam evidentes e ações de ajuste de curso necessitam de embasamento. Não considerar a variação do estoque na projeção orçamentária, está entre os principais fatores destas oscilações.

Por isso, nesse artigo vamos trazer benefícios de considerar a variação de estoque no orçamento de custos da sua indústria. Confira!

1 – Vislumbrar o efeito da sazonalidade das vendas

Imagine que sua indústria produz ventiladores. É fato que no verão suas vendas aumentam e consequentemente caem no inverno. Acontece, que seu custo fixo pode não sofrer grandes alterações e com isso, no período de vendas fracas, seu produto encarece devido à ociosidade de maquinário, de pessoas e de produção.

Uma alternativa seria estocar os ventiladores, ou aproveitar a estação mais fria para produzir outros produtos com o mesmo maquinário. A ideia aqui é estabelecer um equilíbrio produtivo durante todo o ano, evitando gargalos, atrasos de pedidos e aumento de custo em virtude de ociosidade.

Mitigar a sazonalidade, projetando o efeito dela, permite organizar e distribuir a produção, tendo um custo mais linear.

2 – Analisar o impacto de novos clientes, bem como a perda de clientes representativos

Estamos em janeiro e você sabe que conquistará um grande cliente no mês de março e já é do seu conhecimento também que ele corresponderá a 10% das suas vendas. Como se planejar diante desse cenário?

Analisando variáveis com base em simulações é possível visualizar quando e como esse cliente vai afetar seu custo. Pode ser que sua produção aumente alguns meses antes para atender a crescente demanda, bem como a compra de matéria-prima e o incremento na equipe industrial.

Simular diferentes cenários de produção possibilitará maximizar o resultado na entrada de um novo cliente e também na perda de uma grande conta.

3 – Prever o impacto de uma mudança no mix, lançamentos e descontinuação de produtos

Sua indústria tem dois produtos com o mesmo preço de venda e custos distintos. Então imagine que esteja vendendo mais o produto com o custo maior. Normalmente você terá menos resultado, certo?

Já na questão de mix de produtos o que acontece é que produtos que vendem muito, nem sempre geram lucro. A balança entre vender mais volume para absorção de custo fixo e vender menos volume com mais resultado, nem sempre é nítida.

E se tiver um produto novo? Por se tratar de um lançamento, não há estoque e provavelmente será necessário produzir mais. O efeito da projeção de venda deste novo produto deverá refletir nos estoques e capacidades produtivas, permitindo enxergar o resultado que ele trará.

Quando você analisa todas essas situações, consegue prever qual e de quanto será o impacto em seus resultados, sem dor de cabeça e nem peso no bolso no futuro.

4 – Ter conhecimento do volume previsto de compra por matéria-prima

É importante entender o mercado e conhecer as possíveis oscilações. Quando não se vislumbra o estoque na projeção, não é possível ter uma estimativa de quanto precisará produzir e quanto de matéria-prima precisará para atender toda essa produção.

E se em março a minha matéria-prima aumentar em 10%? Sem uma simulação considerando o estoque, é bem provável que os preços aumentem. Quanto maior o lead time dos principais insumos de uma indústria, mais ampla será a visão que ela precisará ter das vendas e da produção, podendo assim antecipar ou postergar uma compra.

Uma boa projeção do estoque ajuda a manutenção dos preços, propicia melhor negociação com fornecedores, dilui o orçamento (sem repassar ao cliente), projeta compras para um próximo ano e equilibra custos com o estoque.

5 – Antever a necessidade de capital de giro de acordo com a flutuação dos estoques e também de premissas como lead time e prazo de pagamento

Você consegue projetar o estoque e saber quanto precisará comprar, pagar de acordo com os prazos de pagamento e o efeito do lead time? E se precisar de um financiamento, tem segurança em se basear somente em anos anteriores?

Prever situações como essas e poder projetar variáveis, permite buscar a melhor alternativa em momentos decisivos que impactam diretamente o seu caixa. Você sabe quando, como e de quem comprar. Além disso, com essas informações é possível aprimorar a visão de necessidade de capital de giro.

6 – Conhecer o impacto da depreciação de novos investimentos no custo

Toda máquina nova tem o seu período de depreciação e assim, acarreta em um aumento do custo fixo mensal a partir dessa compra. Isso já é comum, mas o que acontece é que muitas empresas não levam em consideração este item na projeção dos resultados.

Adicionar a depreciação já existente e incorporar a depreciação dos novos investimentos à projeção dos custos, permite visualizar o incremento no custo dos produtos, por meio do tempo, com uma melhor visão de formação de preço e margem de contribuição futura.

7 – Ter apoio de uma tecnologia para projeções

Você deve ter percebido que para uma gestão eficaz dos custos levando em consideração a variação do estoque é necessário escolher o melhor cenário diante das mais diversas projeções. Por isso, a indicação é que você tenha à disposição um software que auxilie nas mais diferentes simulações, antecipando os impactos e trazendo os benefícios que comentamos no artigo.

Com uma projeção de vendas e estoque assertiva é possível avaliar as interferências em indicadores da empresa como necessidade de capital de giro, EBITDA e margem de contribuição, conhecendo e otimizando resultados para gerar lucro.

Contar com uma solução de planejamento orçamentário permite agilidade e o melhor desempenho nas projeções do futuro, possibilita enxergar o passado, entender e simular as mudanças rapidamente.

Sobre o autor:

juarezJuarez Santos Moyses
Com 40 anos de experiência no mercado de tecnologia da Informação é idealizador do Handit Planning, Conselheiro e Acionista de empresas como a Senior Sistemas S/A. Com especialização em finanças, controladoria e auditoria pela Fundação Getúlio Vargas.

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